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固定資產在企業(yè)中起著十分重要的作用，是需要各位會計人員工作的時候都需要全面進行處理的，并且各位會計人員也是需要對相關稅務內容進行全面的掌握，那么一起來看看小編為大家整理的有關處置固定資產增值稅的知識點內容吧!希望對大家有所幫助!

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固定資產處置增值稅是什么

小規(guī)模納稅人

小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產，按下列公式確定銷售額和應納稅額(3%減按2%征收)：

銷售額=含稅銷售額/(1+3%)

應納稅額=銷售額×2%

一般納稅人

一般納稅人銷售自己使用過的其他固定資產，應區(qū)分不同情形征收增值稅：

銷售自己使用過的2009年1月1日以后購進或者自制的固定資產，按照適用稅率征收增值稅。

2008年12月31日以前未納入擴大增值稅抵扣范圍試點的納稅人，銷售自己使用過的2008年12月31日以前購進或者自制的固定資產，按照3%征收率減按2%征收增值稅。

2008年12月31日以前已納入擴大增值稅抵扣范圍試點的納稅人，銷售自己使用過的在本地區(qū)擴大增值稅抵扣范圍試點以前購進或者自制的固定資產，按照3%征收率減按2%征收增值稅;

銷售自己使用過的在本地區(qū)擴大增值稅抵扣范圍試點以后購進或者自制的固定資產，按照適用稅率征收增值稅。

一般納稅人(原營業(yè)稅納稅人)銷售自己使用過的、納入營改增試點之日前取得的固定資產，按照現(xiàn)行舊貨相關增值稅政策執(zhí)行。

處置固定資產增值稅會計分錄如何寫

1、轉入清理，

借：固定資產清理

累計折舊

貸：固定資產

2、支付相關費用，

借：固定資產清理

貸：銀行存款

3、計算應交納的營業(yè)稅，

借：固定資產清理

貸：應交稅費

4、出售收

入，

借：銀行存款

貸：固定資產清理

5、結轉清理凈損益，

①結轉清理凈損失：

借：營業(yè)外支出

貸：固定資產清理

②結轉清理凈收益：

借：固定資產清理

貸：營業(yè)外收入

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