發(fā)布時間:2019-07-31 15:10來源:會計教練
關(guān)注公眾號出納是財務(wù)部敏感的崗位,因為要與錢直接打交道,出納需要謹(jǐn)慎細(xì)心,需要得到老板的信任。隨著網(wǎng)銀與資金結(jié)算方式的變化,出納崗位的工作也發(fā)生了重大變化。但無論如何變化,出納工作資金結(jié)算的內(nèi)核不會變,對出納工作嚴(yán)格內(nèi)控監(jiān)管的要求不會變。
出納是財務(wù)部敏感的崗位,因為要與錢直接打交道,出納需要謹(jǐn)慎細(xì)心,需要得到老板的信任。隨著網(wǎng)銀與資金結(jié)算方式的變化,出納崗位的工作也發(fā)生了重大變化。但無論如何變化,出納工作資金結(jié)算的內(nèi)核不會變,對出納工作嚴(yán)格內(nèi)控監(jiān)管的要求不會變。
一、出納的現(xiàn)金業(yè)務(wù)越來越少
現(xiàn)在網(wǎng)銀與銀行卡使用普及,出納很少會提取現(xiàn)金。試想企業(yè)如果沒有現(xiàn)金收入,現(xiàn)金業(yè)務(wù)就等于廢掉了。出納從此不管現(xiàn)金,財務(wù)工作的風(fēng)險會明顯降低,可避免出現(xiàn)出納挪用公款、現(xiàn)金賬實不符的情況,舞弊風(fēng)險也會降低;月末不用對現(xiàn)金賬,結(jié)賬風(fēng)險自然會降低。另外,企業(yè)也不用每次都派專人陪同出納去銀行提現(xiàn)了。
二、出納會減少的工作
隨著時代的發(fā)展,出納的這些工作預(yù)計會成為歷史。(1)現(xiàn)金盤點。隨著POS機、銀行卡、網(wǎng)上支付深入人心,企業(yè)現(xiàn)金業(yè)務(wù)會萎縮直至消亡。(2)銀行余額調(diào)節(jié)。因單據(jù)傳遞不及時造成的未達(dá)賬項,會隨著網(wǎng)銀普及一去不復(fù)返。(3)銀行取現(xiàn)存款。現(xiàn)金業(yè)務(wù)都沒了,就更別提取現(xiàn)存款了,未來出納甚至不用跑銀行了。(4)票據(jù)業(yè)務(wù)。網(wǎng)銀的便捷讓票據(jù)業(yè)務(wù)形同雞肋,而且票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險較高,其很可能會被網(wǎng)銀淘汰。
三、出納如何把好資金關(guān)
出納如何把好資金關(guān)?簡而言之,就是要認(rèn)字不認(rèn)人。簽字手續(xù)不全,錢堅決不能支出。(1)不能認(rèn)聲音,口頭說的都不管用。(2)不能認(rèn)保證,誰拍胸脯都不行。(3)未經(jīng)電話確認(rèn),不能只認(rèn)短信、郵件和即時通信信息,這些媒介有可能被盜用。(4)不要被“緊急”給唬住,再急也要走程序;如果特事特辦,先讓高簽批意見。
四、基本戶與一般戶的界定還有意義嗎
基本戶有兩個職能一般戶不具備,提現(xiàn)與發(fā)工資。在已經(jīng)普及了銀行卡的背景下,提現(xiàn)功能已可有可無。實際上,很多企業(yè)財務(wù)部已經(jīng)沒有現(xiàn)金出納了。說到發(fā)工資,一般戶也能通過銀行卡發(fā)工資,但需要憑空增加一道環(huán)節(jié):先把錢從基本戶轉(zhuǎn)到一般戶。
五、實現(xiàn)網(wǎng)銀后未達(dá)賬項不應(yīng)繼續(xù)存在
未達(dá)賬項將會成為一個歷史名詞。企業(yè)銀行賬與銀行實際賬因不同步,會有出入。會計人員在月末結(jié)賬時需根據(jù)銀行對賬單進行調(diào)整,讓二者一致。未達(dá)賬項簡單來說是落后的生產(chǎn)力造成的。以前企業(yè)與銀行對賬只能依賴銀行給的單據(jù),單據(jù)提供不及時,出現(xiàn)未達(dá)賬項是不可避免的。實現(xiàn)網(wǎng)銀后,未達(dá)賬項就不應(yīng)繼續(xù)存在了。
六、出納是財務(wù)部低端的職位嗎
有些企業(yè)把出納當(dāng)做財務(wù)部低端的職位,一般會安排剛畢業(yè)的學(xué)生或年齡偏大的人做出納。不少會計人也認(rèn)為出納工作簡單,學(xué)不到什么東西。對此你不妨問問自己:出納做好了嗎、嚴(yán)把資金關(guān)了嗎、為閑置資金創(chuàng)造收益了嗎、支付手段吃透了嗎?在華為,任正非一度要求出納必須要有研究生學(xué)歷,他認(rèn)為出納是公司風(fēng)控的后審核人,是彌補內(nèi)控缺憾的終環(huán)節(jié)。
中小企業(yè)的老板喜歡用親戚做出納,想過原因嗎?中小企業(yè)大都沒有像樣的內(nèi)控與職責(zé)分工,往往是一人多崗。出納可能同時做會計、做庫管,職責(zé)不為不重。厘清職責(zé)權(quán)限勢必要增加人手,成本太高。用親戚做出納,一方面可以放心,資金不至于被侵占;另一方面,也可以借助親戚的責(zé)任心,彌補公司內(nèi)控之不足。
八、出納轉(zhuǎn)錯款,個人需承擔(dān)多大責(zé)任?
出納被騙子釣魚的案例很多,被騙后挽回?fù)p失的可能性不大。公司受損了,如果找出納追責(zé),出納需要承擔(dān)多大的責(zé)任呢?從目前公開的幾個法院判例來看,出納會承擔(dān)1/4或1/5的責(zé)任,公司要承擔(dān)主要責(zé)任。原因在于公司未能建立嚴(yán)格的內(nèi)控制度,疏于管理,這是造成被騙的主要原因。出納責(zé)任心不夠,未進行必要的核實,應(yīng)承擔(dān)次要責(zé)任。無出納經(jīng)驗,想輕松上班,掃碼關(guān)注“會計教練”公眾號,學(xué)習(xí)出納實操,海量資料等你來領(lǐng)??!
版權(quán)聲明:
* 凡會計教練注明 “原創(chuàng)” 的所有作品,均為本網(wǎng)站合法擁有版權(quán)的作品,未經(jīng)本網(wǎng)站授權(quán),任何媒體、網(wǎng)站、個人不得轉(zhuǎn)載、鏈接、轉(zhuǎn)帖或以其他方式使用,如需轉(zhuǎn)載請在文中顯著位置標(biāo)注“原文來源:會計教練”。
* 本網(wǎng)站的部分作品由網(wǎng)絡(luò)用戶和讀者投稿,我們不確定投稿用戶享有完全著作權(quán),根據(jù)《信息網(wǎng)絡(luò)傳播權(quán)保護條例》,如果侵犯了您的權(quán)利,我們將按照規(guī)定及時更正與刪除。【投訴通道】
iphone下載
Android下載
微信公眾號