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企業(yè)預(yù)繳增值稅是很常見的業(yè)務(wù)操作，那么對于會計(jì)人員來說能熟練掌握具體的操作流程是能準(zhǔn)確進(jìn)行賬務(wù)處理的前提，還不了解有關(guān)于房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)繳增值稅會計(jì)分錄怎么做的小伙伴們，就快來看看下編為大家整理的相關(guān)內(nèi)容吧，希望對大家有所幫助!

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房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)繳增值稅的賬務(wù)處理

增值稅是不需要計(jì)算的，直接在做營業(yè)收入的賬務(wù)處理的時(shí)候做應(yīng)交增值稅處理。

借：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅(增值稅提前支付)

貸：銀行存款

預(yù)交增值稅會計(jì)分錄

借：應(yīng)交稅金 增值稅 已交稅金

貸：銀行存款或庫存現(xiàn)金

應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅可以不要進(jìn)行沖銷，不影響其他企業(yè)的損益

如果是增值稅一般納稅人，在未來會計(jì)期間，增值稅的借方可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額扣除。

如果不是增值稅一般納稅人，作為增值稅繳納的稅款也可以在未來會計(jì)期間從您的銷售稅中扣除。

舉例：

甲公司為房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，為增值稅一般納稅人。2020年4月發(fā)生下列業(yè)務(wù)

1、預(yù)售房地產(chǎn)項(xiàng)目收取的總價(jià)款為1 410萬元，該項(xiàng)目預(yù)計(jì)2021年9月交房。

2、向購房者交付其認(rèn)購的另一房地產(chǎn)項(xiàng)目，交房項(xiàng)目總價(jià)款為2 265萬元(其中，銷項(xiàng)稅額為165萬元，已預(yù)繳113.25萬元)，購房者已于2019年6月預(yù)交了房款且該企業(yè)預(yù)繳了增值稅。

事項(xiàng)(1)的會計(jì)分錄：

借：銀行存款　　　　　 　　　　　　　 1 410

貸：合同負(fù)債　　　　　　　　　　　　　1 410

借：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅　　　　　　　 70.5(1 410×5%)

貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　 70.5

事項(xiàng)(2)的會計(jì)分錄：

借：合同負(fù)債　　　　　　　　　　　　　2 265

貸：主營業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　2 100

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)　165

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)　113.5

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅　　　　　　　113.5

借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅　　　　　　　113.5

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅　　　　　　　113.5

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