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進(jìn)項(xiàng)稅額是納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或者是加工貨物等需要承擔(dān)的稅費(fèi)，對(duì)于一般納稅人來(lái)說(shuō)，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅是可以抵扣的，那么稅率調(diào)整以前年度進(jìn)項(xiàng)稅額的會(huì)計(jì)分錄是什么呢，小編已經(jīng)為大家總結(jié)了相關(guān)內(nèi)容，并且已經(jīng)整理在了下方，快和小編一起來(lái)看一下吧。

進(jìn)項(xiàng)稅額是納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或者是加工貨物等需要承擔(dān)的稅費(fèi)，對(duì)于一般納稅人來(lái)說(shuō)，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅是可以抵扣的，那么稅率調(diào)整以前年度進(jìn)項(xiàng)稅額的會(huì)計(jì)分錄是什么呢，小編已經(jīng)為大家總結(jié)了相關(guān)內(nèi)容，并且已經(jīng)整理在了下方，快和小編一起來(lái)看一下吧。

以前年度進(jìn)項(xiàng)稅額調(diào)整的會(huì)計(jì)分錄

由于企業(yè)所得稅是按月或按季計(jì)征預(yù)繳，匯算清繳時(shí)需要補(bǔ)交，我們就要結(jié)轉(zhuǎn)之前的稅額。

1計(jì)提

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

2繳納

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸: 銀行存款

3 結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)

借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸:以前年度損益調(diào)整

如果是應(yīng)納稅所得額少于已經(jīng)預(yù)繳的稅款

1計(jì)提

借: 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸: 以前年度損益調(diào)整

2 結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

3稅務(wù)機(jī)關(guān)審批后退回多繳稅款

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

如果企業(yè)對(duì)多繳的稅款不辦理退稅，也可以用來(lái)抵扣下年度的預(yù)繳稅款

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

以前年度進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的賬務(wù)處理是怎樣的

增值稅經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查后,應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)調(diào)整.為此,應(yīng)設(shè)立"應(yīng)交稅費(fèi)--增值稅檢查調(diào)整"賬戶.

1、若余額在借方,全部視同留抵進(jìn)項(xiàng)稅額,按借方余額數(shù),借記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)"賬戶,貸記本賬戶.

2、若余額在貸方,且"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅"賬戶無(wú)余額,按貸方余額數(shù),借記本賬戶,貸記"應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅"賬戶.

3、若本賬戶余額在貸方,"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅"賬戶有借方余額且等于或大于這個(gè)貸方余額,按貸方余額數(shù),借記本賬戶,貸記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅"賬戶.

4、若本賬戶余額在貸方,"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅"賬戶有借方余額但小于這個(gè)貸方余額,應(yīng)將這兩個(gè)賬戶的余額沖出,其差額貸記"應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅"賬戶.

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