用戶注冊

關于小規(guī)模的做賬流程這個問題，有好多學員都咨詢過，這個問題其實很簡單，只要掌握了以下知識，做賬就不是問題，下面小編一共介紹了小規(guī)模經(jīng)常遇到的六大賬務問題，一起來看一下吧！不懂的問題可以咨詢我們的答疑老師.他們會根據(jù)您的問題給出最合理的解答.

小規(guī)模納稅人增值稅做賬流程有哪些？關于小規(guī)模的做賬流程這個問題，有好多學員都咨詢過，這個問題其實很簡單，只要掌握了以下知識，做賬就不是問題，下面小編一共介紹了小規(guī)模經(jīng)常遇到的六大賬務問題，一起來看一下吧！不懂的問題可以咨詢我們的答疑老師.他們會根據(jù)您的問題給出最合理的解答.

小規(guī)模納稅人只需在“應交稅費”科目下設置“應交增值稅”明細科目，不需要設置專欄。

根據(jù)業(yè)務需要可以設置“轉讓金融商品應交增值稅”、“代扣代交增值稅”等明細科目。

賬務處理

1.采購等業(yè)務員的賬務處理

小規(guī)模納稅人購買物資、服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅應計入相關成本費用或資產(chǎn)，不通過“應交稅費——應交增值稅”科目核算。

2.銷售業(yè)務的賬務處理

(1)小規(guī)模納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務、服務

無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，應當按照應收或者已收的金額，借記“應收賬款”、“應收票據(jù)”、“銀行存款”等科目。按取得的收入金額，貸記“主營業(yè)務收入”、“其他業(yè)務收入”、“固定資產(chǎn)清理”、“工程結算”等科目;

按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定計算的應納增值稅額，貸記“應交稅費——應交增值稅”科目。

發(fā)生銷售退回的，應按照規(guī)定開具的紅字增值稅專用發(fā)票做相反的會計分錄。

(2)視同銷售的賬務處理

企業(yè)發(fā)生稅法上視同銷售的行為，應當按照企業(yè)會計準則制度相關規(guī)定進行相應的會計處理。

(3)交納當月應交增值稅的賬務處理

企業(yè)交納當月應交的增值稅，應借記“應交稅費——應交增值稅”科目，貸記“銀行存款”等科目。

(4)增值稅稅控系統(tǒng)專用設備和技術維護費用抵減增值稅額的賬務處理

按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，企業(yè)初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備支付的費用以及繳納的技術維護費允許在增值稅應納稅額中全額抵減的，按規(guī)定抵減增值稅應納稅額：

借：應交稅費——應交增值稅

貸：管理費用等科目

(5)差額征稅的賬務處理

按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定企業(yè)發(fā)生相關成本費用允許扣減銷售額的：

借：應交稅費——應交增值稅

貸：主營業(yè)務成本、存貨、工程施工等科目

(6)減免增值稅的賬務處理，小規(guī)模納稅人當期直接減免的增值稅：

借：應交稅費——應交增值稅

貸：營業(yè)外收入

以上就是小編整理的關于小規(guī)模納稅人增值稅做賬流程有哪些？的所有內(nèi)容了，想要了解更多詳細會計知識，可以掃描屏幕下方二維碼，關注會計教練官方公眾號，帶你學習更專業(yè)的知識，還有免費的資料領取呦!