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對(duì)于進(jìn)行稅額分期抵扣的相關(guān)賬務(wù)處理還是挺簡(jiǎn)單的，只要大家掌握了其中的規(guī)律，這類(lèi)的賬務(wù)處理就可以迎刃而解了，為了大家對(duì)于這類(lèi)賬務(wù)處理可以更加的得心應(yīng)手的應(yīng)對(duì)小編在下文整理了房地產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額分期抵扣的會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)的相關(guān)內(nèi)容，感興趣的小伙伴就和小編一起去下文了解一下吧。

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房地產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額分期抵扣的會(huì)計(jì)分錄

甲公司是增值稅一般納稅人，于2016年5月15日以銀行存款33300000元外購(gòu)一處辦公樓，取得了專(zhuān)用發(fā)票，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證可以抵扣，發(fā)票價(jià)款為30000000元，稅率11%，增值稅額為3300000元。

甲公司2016年5月15日的會(huì)計(jì)分錄為：

借：固定資產(chǎn)30000000

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)1980000

應(yīng)交稅費(fèi)—待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額(辦公樓)1320000

貸：銀行存款33300000

甲公司2017年5月，將待抵扣的40%不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)入當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行抵扣，會(huì)計(jì)分錄為：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)1320000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額(辦公樓)1320000

不動(dòng)產(chǎn)分期抵扣的比例是怎么規(guī)定的

根據(jù)相關(guān)規(guī)定:2016年5月1日后取得并在會(huì)計(jì)制度上按固定資產(chǎn)核算的不動(dòng)產(chǎn)或者2016年5月1日后取得的不動(dòng)產(chǎn)在建工程;

包括:以直接購(gòu)買(mǎi)、接受捐贈(zèng)、接受投資入股、自建以及抵債等各種形式取得不動(dòng)產(chǎn);

不包括:房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目.

其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)自取得之日起分2年從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣,第一年抵扣比例為60%,第二年抵扣比例為40%.

納稅人2016年5月1日后購(gòu)進(jìn)貨物和設(shè)計(jì)服務(wù)、建筑服務(wù),用于新建不動(dòng)產(chǎn),或者用于改建、擴(kuò)建、修繕、裝飾不動(dòng)產(chǎn)并增加不動(dòng)產(chǎn)原值超過(guò)50%的,其進(jìn)項(xiàng)稅額依照本辦法有關(guān)規(guī)定分2年從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣.

以上就是小編為大家介紹的房地產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額分期抵扣的會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)，大家對(duì)此也一定有所了解了吧，如果大家還有什么疑問(wèn)的話可以在線咨詢(xún)我們的答疑老師，想要了解更多的會(huì)計(jì)資訊的話可以掃描二維碼關(guān)注會(huì)計(jì)教練公眾號(hào)。