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最近看到不少同學(xué)在問房地產(chǎn)增值稅繳納會計(jì)分錄怎么寫，實(shí)際上這是一個需要掌握的知識點(diǎn)，為了幫助大家理解這個問題，小編給大家整理了相關(guān)的資料，想要了解這個問題的同學(xué)可以一起跟著小編來看一下。

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房地產(chǎn)增值稅繳納會計(jì)分錄賬務(wù)處理

房地產(chǎn)公司一般納稅人繳納增值稅會計(jì)分錄怎么做?

答:企業(yè)的增值稅不是計(jì)提的,房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)也不例外.

一般納稅人執(zhí)行一般計(jì)稅法的房地產(chǎn),銷售額=(全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-當(dāng)期允許扣除的土地價(jià)

款)÷(1+10%)

銷項(xiàng)稅=銷售額×10%

應(yīng)交增值稅=銷項(xiàng)稅-進(jìn)項(xiàng)稅

一般納稅人執(zhí)行簡易計(jì)稅法和小規(guī)模納稅人的應(yīng)交增值稅=全部價(jià)款÷(1+5%)×5%

房地產(chǎn)預(yù)繳增值稅根據(jù)預(yù)收款計(jì)算申報(bào),銀行支付入庫增值稅會計(jì)分錄.

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-已交稅金

貸：銀行存款

房地產(chǎn)企業(yè)收到預(yù)收款如何計(jì)提預(yù)繳增值稅

答:《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目增值稅征收管理暫行辦法>的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第18號)規(guī)定:

第十條 一般納稅人采取預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目,應(yīng)在收到預(yù)收款時(shí)按照3%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅.

第十一條 應(yīng)預(yù)繳稅款按照以下公式計(jì)算:

應(yīng)預(yù)繳稅款=預(yù)收款÷(1+適用稅率或征收率)×3%

適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的,按照11%的適用稅率計(jì)算;適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的,按照5%的征收率計(jì)算.

第十二條 一般納稅人應(yīng)在取得預(yù)收款的次月納稅申報(bào)期向主管國稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款.

以上是小編為大家整理的房地產(chǎn)增值稅繳納會計(jì)分錄怎么寫相關(guān)內(nèi)容，想必大家看完以后對房地產(chǎn)行業(yè)增值稅的繳納有了更多的理解，對于此問題還有疑問的同學(xué)不妨找我們的在線老師咨詢，想要學(xué)習(xí)更多會計(jì)實(shí)操方面知識的同學(xué)，可以添加下方微信，領(lǐng)取免費(fèi)試聽機(jī)會。