發(fā)布時(shí)間:2021-01-15 11:19來(lái)源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)匯算清繳在做的時(shí)候,會(huì)和財(cái)務(wù)報(bào)表工作有所碰撞,那么匯算清繳是否需要調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表呢,在工作中遇到這個(gè)問(wèn)題時(shí),是不需要進(jìn)行調(diào)整的,這個(gè)匯算清繳是一年之中必須要做的,還要更多的內(nèi)容,小編在下文中整理了相關(guān)的知識(shí)內(nèi)容,一起來(lái)看看下文吧,希望小編的分享可以幫助到你哦。
匯算清繳在做的時(shí)候,會(huì)和財(cái)務(wù)報(bào)表工作有所碰撞,那么匯算清繳是否需要調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表呢,在工作中遇到這個(gè)問(wèn)題時(shí),是不需要進(jìn)行調(diào)整的,這個(gè)匯算清繳是一年之中必須要做的,還要更多的內(nèi)容,小編在下文中整理了相關(guān)的知識(shí)內(nèi)容,一起來(lái)看看下文吧,希望小編的分享可以幫助到你哦。
匯算清繳不需要調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表,只需要調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表——利潤(rùn)表中的利潤(rùn)總額,也就是將會(huì)計(jì)利潤(rùn)調(diào)整為應(yīng)納稅額。
1、按月或按季計(jì)算應(yīng)預(yù)繳所得稅額,會(huì)計(jì)分錄如下:
借:所得稅費(fèi)用
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
2.、繳納季度所得稅時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
貸:銀行存款
3.跨年5月30日前匯算清繳,全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額,正數(shù)是應(yīng)補(bǔ)稅額:
借:以前年度損益調(diào)整
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
4、繳納年度匯算清繳應(yīng)繳稅款時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
貸:銀行存款
5. 重新分配利潤(rùn)時(shí):
借: 利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)
貸:以前年度損益調(diào)整
6.年度匯算清繳,若是計(jì)算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額,會(huì)計(jì)分錄如下:
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅(其他應(yīng)收款——應(yīng)收多繳所得稅款)
貸:以前年度損益調(diào)整
7、重新分配利潤(rùn)時(shí):
借:以前年度損益調(diào)整
貸:利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)
8、經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款:
借:銀行存款
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款應(yīng)——收多繳所得稅款)
9、對(duì)多繳所得稅額不辦理退稅,用來(lái)抵繳下年度預(yù)繳所得稅時(shí):
借:所得稅費(fèi)用
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款——應(yīng)收多繳所得稅款)
企業(yè)所得稅匯算清繳需要調(diào)整的項(xiàng)目都包括哪些?
(一)所得稅匯算清繳需要調(diào)整的收入類項(xiàng)目包括不征稅收入和國(guó)債利息收入。
(二)所得稅匯算清繳需要調(diào)整的支出類項(xiàng)目
1、職工福利費(fèi)
對(duì)于企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出,不超過(guò)實(shí)際發(fā)生的工資薪金總額14%的部分是允許扣除的。
2、工會(huì)經(jīng)費(fèi)
企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi),對(duì)于不超過(guò)工資薪金總額2%的部分是可以扣除的。
3、職工教育經(jīng)費(fèi)
企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出,不超過(guò)工資總額2.5%的部分是可以扣除的;對(duì)于超過(guò)部分,可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。
4、五險(xiǎn)一金
按照有關(guān)規(guī)定,對(duì)于本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi),分別在不超過(guò)職工工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分,在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)準(zhǔn)予扣除。對(duì)于超過(guò)部分,不予扣除。
5、業(yè)務(wù)招待費(fèi)
對(duì)于企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出,可以按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售收入的0.5%。
6、捐贈(zèng)
企業(yè)發(fā)生的公益事業(yè)的捐贈(zèng)支出,對(duì)于不超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分,允許扣除;對(duì)于非公益性捐贈(zèng),則不得扣除,應(yīng)當(dāng)作納稅調(diào)整。
匯算清繳內(nèi)部資料,可免費(fèi)領(lǐng)?。?/a>
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