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匯算清繳在做的時候，會和財務(wù)報表工作有所碰撞，那么匯算清繳是否需要調(diào)整財務(wù)報表呢，在工作中遇到這個問題時，是不需要進行調(diào)整的，這個匯算清繳是一年之中必須要做的，還要更多的內(nèi)容，小編在下文中整理了相關(guān)的知識內(nèi)容，一起來看看下文吧，希望小編的分享可以幫助到你哦。

匯算清繳在做的時候，會和財務(wù)報表工作有所碰撞，那么匯算清繳是否需要調(diào)整財務(wù)報表呢，在工作中遇到這個問題時，是不需要進行調(diào)整的，這個匯算清繳是一年之中必須要做的，還要更多的內(nèi)容，小編在下文中整理了相關(guān)的知識內(nèi)容，一起來看看下文吧，希望小編的分享可以幫助到你哦。

匯算清繳是否需要調(diào)整財務(wù)報表?

匯算清繳不需要調(diào)整財務(wù)報表，只需要調(diào)整財務(wù)報表——利潤表中的利潤總額，也就是將會計利潤調(diào)整為應(yīng)納稅額。

所得稅匯算清繳調(diào)整會計分錄都有哪些?

1、按月或按季計算應(yīng)預(yù)繳所得稅額，會計分錄如下：

借：所得稅費用

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

2.、繳納季度所得稅時：

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

3.跨年5月30日前匯算清繳，全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額，正數(shù)是應(yīng)補稅額：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

4、繳納年度匯算清繳應(yīng)繳稅款時：

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

5.　重新分配利潤時：

借： 利潤分配——未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

6.年度匯算清繳，若是計算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額，會計分錄如下：

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅(其他應(yīng)收款——應(yīng)收多繳所得稅款)

貸：以前年度損益調(diào)整

7、重新分配利潤時：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配——未分配利潤

8、經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核批準退還多繳稅款：

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款應(yīng)——收多繳所得稅款)

9、對多繳所得稅額不辦理退稅，用來抵繳下年度預(yù)繳所得稅時：

借：所得稅費用

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款——應(yīng)收多繳所得稅款)

企業(yè)所得稅匯算清繳需要調(diào)整的項目都包括哪些?

(一)所得稅匯算清繳需要調(diào)整的收入類項目包括不征稅收入和國債利息收入。

(二)所得稅匯算清繳需要調(diào)整的支出類項目

1、職工福利費

對于企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過實際發(fā)生的工資薪金總額14%的部分是允許扣除的。

2、工會經(jīng)費

企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費，對于不超過工資薪金總額2%的部分是可以扣除的。

3、職工教育經(jīng)費

企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資總額2.5%的部分是可以扣除的;對于超過部分，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

4、五險一金

按照有關(guān)規(guī)定，對于本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費，分別在不超過職工工資總額5%標準內(nèi)的部分，在計算應(yīng)納稅額時準予扣除。對于超過部分，不予扣除。

5、業(yè)務(wù)招待費

對于企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，可以按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售收入的0.5%。

6、捐贈

企業(yè)發(fā)生的公益事業(yè)的捐贈支出，對于不超過年度利潤總額12%的部分，允許扣除;對于非公益性捐贈，則不得扣除，應(yīng)當作納稅調(diào)整。

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