用戶注冊

在企業(yè)正常的的運營情況下，在財務(wù)做賬時還沒有收到發(fā)票，在做賬的時候就需要先進行暫估成本，在到了年底的時候還沒有發(fā)票時，那么暫估成本在匯算清繳時如何填表，在對于這個相關(guān)的知識內(nèi)容，想要學(xué)習(xí)了解的小伙伴們一起來看看下文吧，希望小編的分享可以幫助到大家哦。還有更多的問題一起來咨詢我們的答疑老師哦。

在企業(yè)正常的的運營情況下，在財務(wù)做賬時還沒有收到發(fā)票，在做賬的時候就需要先進行暫估成本，在到了年底的時候還沒有發(fā)票時，那么暫估成本在匯算清繳時如何填表，在對于這個相關(guān)的知識內(nèi)容，想要學(xué)習(xí)了解的小伙伴們一起來看看下文吧，希望小編的分享可以幫助到大家哦。還有更多的問題一起來咨詢我們的答疑老師哦。

暫估成本在匯算清繳時如何填表

加減納稅調(diào)整額后計算出"納稅調(diào)整后所得"(應(yīng)納稅所得額),并據(jù)此計算年度版應(yīng)納稅額.權(quán)因此,本表包括利潤總額計算、應(yīng)納稅所得額計算、應(yīng)納稅額計算和附列資料四個部分.

納稅企業(yè)先按照會計核算結(jié)果填報相關(guān)收入、成本費用及利潤情況.所得稅匯算清繳中稅法與會計的差異,要在會計利潤總額基礎(chǔ)上通過"納稅調(diào)整增加額"和"納稅調(diào)整減少額"欄次反映.

首先沖平暫估入賬的憑證(紅字),

借:原材料

貸:應(yīng)付賬款

其次根據(jù)發(fā)票計入原材料,

借:原材料

借:應(yīng)交稅費-增值稅-進項稅額

貸:銀行存款或應(yīng)付賬款

第三將原材料轉(zhuǎn)入上年的損益,

借:以前年度損益調(diào)整

貸:原材料

第四將以前年度損益調(diào)整轉(zhuǎn)入利潤分配-未分配利潤

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)

匯算清繳其它項目怎么填表

1、收入明細表根據(jù)利潤表本年累計數(shù)分項填寫,沒營業(yè)收入,投資收益的話,就全填寫0

2、成本費用明細表 一項項填寫即可,營業(yè)外支出要分拆,根據(jù)實際,分類填寫.

3、納稅調(diào)整項目表 這個很關(guān)鍵,按照賬目一項項填寫,具體參考所得稅法暫行條例,需要調(diào)增的就調(diào)增.不需要就如實填寫.很多事要先填寫后面的附表的,就先填附表.

4、企業(yè)所得稅虧損彌補明細表

5、稅收優(yōu)惠明細表如果沒有稅收優(yōu)惠項目,前面都是0,把從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額和所屬行業(yè)填寫一下即可.

6、境外所得稅抵免的基本都是0

7、以公允價值計量資產(chǎn)納稅調(diào)整表填寫的基本都是0

8、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費調(diào)整表 有的話就按實際填寫 沒的話就是0

9、折舊攤銷注意折舊的年限不要低于稅法要求,否則調(diào)增,要對固定資產(chǎn)分類再填表。

匯算清繳專題講解，速來觀看

各行業(yè)的匯算清繳資料包合集，快來免費學(xué)習(xí)

延伸閱讀：

企業(yè)所得稅匯算清繳時職工福利費扣除標準是什么

所得稅匯算清繳收費標準有哪些