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增值稅這個(gè)稅種相比大家已經(jīng)非常熟悉了，基礎(chǔ)的增值稅的賬務(wù)處理也是各位小伙伴們?cè)跁?huì)計(jì)工作中需要掌握的重點(diǎn)，有一些剛剛進(jìn)入會(huì)計(jì)行業(yè)的小伙伴對(duì)這此內(nèi)容可能還不是很熟悉，在此，小編在下文為大家整理了有關(guān)直接繳納增值稅的分錄怎樣做以及其相關(guān)知識(shí)點(diǎn)?？靵砜匆槐榘?。

增值稅這個(gè)稅種相比大家已經(jīng)非常熟悉了，基礎(chǔ)的增值稅的賬務(wù)處理也是各位小伙伴們?cè)跁?huì)計(jì)工作中需要掌握的重點(diǎn)，有一些剛剛進(jìn)入會(huì)計(jì)行業(yè)的小伙伴對(duì)這此內(nèi)容可能還不是很熟悉，在此，小編在下文為大家整理了有關(guān)直接繳納增值稅的分錄怎樣做以及其相關(guān)知識(shí)點(diǎn)。快來看一遍吧。

直接繳納增值稅的分錄

(一)月份終了，企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅額自“應(yīng)交增值稅”轉(zhuǎn)入“未交增值稅”，這樣“應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬不出現(xiàn)貸方余額，會(huì)計(jì)分錄為：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅。

(二)月份終了，企業(yè)將當(dāng)月多交的增值稅自“應(yīng)交增值稅”轉(zhuǎn)入“未交增值稅”，即：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

(三)當(dāng)月繳納當(dāng)月實(shí)現(xiàn)的增值稅(例如開具專用繳款書預(yù)繳稅款)時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅

貸：銀行存款

(四)當(dāng)月上交上月或以前月份實(shí)現(xiàn)的增值稅時(shí)，如常見的申報(bào)期申報(bào)納稅、補(bǔ)繳以前月份欠稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

貸：銀行存款

(五)“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”科目的期末借方余額反映尚未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，貸方無(wú)余額。

(六)“應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅”科目的期末借方余額反映多繳的增值稅，貸方余額反映未繳的增值稅。

應(yīng)交增值稅計(jì)算

應(yīng)交增值稅=銷項(xiàng)稅額-(進(jìn)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)-出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額-減免稅款+出口退稅

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