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中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是每個(gè)企業(yè)都會(huì)存在的，而企業(yè)的管理者就需要及時(shí)的發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并做好防范工作，因此小編今天就在下文整理了一些中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問(wèn)題以及相關(guān)的對(duì)策建議，感興趣的小伙伴可以來(lái)詳細(xì)的了解一下，希望下文的內(nèi)容能夠給大家提供一些有效的建議。

中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是每個(gè)企業(yè)都會(huì)存在的，而企業(yè)的管理者就需要及時(shí)的發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并做好防范工作，因此小編今天就在下文整理了一些中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問(wèn)題以及相關(guān)的對(duì)策建議，感興趣的小伙伴可以來(lái)詳細(xì)的了解一下，希望下文的內(nèi)容能夠給大家提供一些有效的建議。

一、中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概述

所謂稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，是指企業(yè)的涉稅行為因未能正確有效遵守稅法規(guī)定，即企業(yè)在其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，涉稅方面的處理與國(guó)家的規(guī)定有所差異和違背時(shí)，可能導(dǎo)致企業(yè)未來(lái)利益受損，企業(yè)可能多繳或者少繳了稅，從而會(huì)面臨補(bǔ)稅、加收滯納金等罰款。中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要具有以下幾個(gè)特征:

(1) 主觀性。

納稅人和稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)同一涉稅業(yè)務(wù)存在不同理解，致使在處理稅收問(wèn)題中存在分歧而導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。

(2) 矛盾性。

在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中，企業(yè)的目標(biāo)是稅后凈利潤(rùn)的最大化,這一客觀現(xiàn)實(shí)與稅收的征繳具有矛盾性。企業(yè)管理者在努力追求稅務(wù)成本最小化的同時(shí)，再加上財(cái)務(wù)人員對(duì)于多變的稅收政策法規(guī)理解的局限性，使得完全避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成為企業(yè)很大的挑戰(zhàn)。

(3)普遍性。

稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在于各種類型各種規(guī)模的企業(yè)當(dāng)中，并且存在于企業(yè)發(fā)展的不同階段。

在繁雜的社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境之中，不得不存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。雖然稅收政策體系在不斷完善，但其繁雜性也在不斷提高;雖然稅務(wù)機(jī)關(guān)征管措施在逐步加強(qiáng)，但市場(chǎng)交易行為不斷復(fù)雜，導(dǎo)致企業(yè)的納稅問(wèn)題變化性越來(lái)越大。稅收與企業(yè)的發(fā)展息息相關(guān)，并存在于各個(gè)經(jīng)營(yíng)管理環(huán)節(jié)中，尤其對(duì)于管理制度不夠完善的中小型企業(yè)，納稅行為本身已經(jīng)成為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的締造者。

二、中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問(wèn)題

1.企業(yè)依法納稅意識(shí)淡薄

納稅意識(shí)主要表現(xiàn)在納稅人對(duì)稅收的認(rèn)知與重視程度上，反映了納稅人對(duì)履行納稅義務(wù)的觀念與態(tài)度。很多中小企業(yè)的管理者由于自身對(duì)納稅義務(wù)態(tài)度不夠端正，納稅意識(shí)較為淡薄，因而絞盡腦汁少繳納稅款，更有甚者，忽視稅收是法律規(guī)定，而認(rèn)為是人情交易，只要和稅務(wù)機(jī)關(guān)搞好關(guān)系就行。當(dāng)企業(yè)出現(xiàn)稅賦與效益沖突時(shí)，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者通常會(huì)盲目避稅。

2.一些中小企業(yè)管理者認(rèn)為稅收是財(cái)務(wù)部門的事,與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)關(guān)系不大。將精力全部放在業(yè)務(wù)開展，對(duì)業(yè)務(wù)人員等片面重視業(yè)績(jī)，致使一些業(yè)務(wù)人員的稅收觀念也很淡薄，在財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)發(fā)生沖突時(shí)，經(jīng)常偏向于業(yè)務(wù)人員。事實(shí)上，稅收是在業(yè)務(wù)的過(guò)程中產(chǎn)生，而非核算過(guò)程中。倘若在業(yè)務(wù)的決策與經(jīng)營(yíng)過(guò)程中就產(chǎn)生了無(wú)法彌補(bǔ)的稅收風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)核算就算強(qiáng)行彌補(bǔ)，也只能增加企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3.企業(yè)對(duì)納稅籌劃存在誤區(qū)。很多中小企業(yè)管理者混淆了納稅籌劃的概念,稅收籌劃必須要符合國(guó)家的相關(guān)法律及政策規(guī)定，它的目標(biāo)并不是僅僅稅負(fù)的最輕化，而是納稅人的稅收利益最大化，它要綜合考慮企業(yè)稅后利潤(rùn)最大化、企業(yè)價(jià)值最大化等多方面。但是大多數(shù)中小企業(yè)把稅收籌劃與偷、漏稅聯(lián)系在一起，運(yùn)用各種手段直接減輕自身的稅收負(fù)擔(dān)。

4.會(huì)計(jì)核算制度不夠健全。通常，中小企業(yè)相比大企業(yè)，其會(huì)計(jì)管理不夠規(guī)范。相當(dāng)一部分的中小企業(yè)都是由個(gè)人或者是數(shù)人合伙進(jìn)行投資，管理費(fèi)用較低，投資人通常是在本行業(yè)經(jīng)營(yíng)多年，有一定經(jīng)營(yíng)渠道經(jīng)驗(yàn)的，使得利潤(rùn)率較高。會(huì)計(jì)核算制度是稅務(wù)管理的基礎(chǔ)資料，為了少繳稅款,很多中小企業(yè)都會(huì)想方設(shè)法在會(huì)計(jì)核算上做文章，一些中小企業(yè)的賬簿記錄不全, - - 些中小企業(yè)雖設(shè)有賬簿，但實(shí)際的各種收入憑證、費(fèi)用憑證等資料都?xì)埲辈蝗€有一些甚至設(shè)置賬外賬。這些行為直接導(dǎo)致中小企業(yè)面臨著稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

5.稅收政策自身繁雜多變我國(guó)現(xiàn)行的稅收相關(guān)的政策法規(guī),大多是國(guó)務(wù)院制定的暫行條例或部門制定的單個(gè)稅種的法規(guī)條例，目前我國(guó)的稅法體系還存在很多不完善的地方，由于部門和地區(qū)之間存在發(fā)展環(huán)境和綜合情況的差異，使得稅收法規(guī)和條例在銜接和協(xié)調(diào)方面存在不妥，因而稅收法規(guī)需要全面統(tǒng)籌。另外，有些稅收法規(guī)的更改速度較快，納稅人掌握起來(lái)具有一定的滯后性，這也大大增加了納稅人稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

三、中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的政策建議

1.構(gòu)建稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的人才體系

提高管理者的管理水平。增強(qiáng)管理者的納稅意識(shí)。管理者的經(jīng)營(yíng)理念、管理水平直接影響到企業(yè)的文化風(fēng)氣，從而影響到員工對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)?，F(xiàn)實(shí)企業(yè)經(jīng)營(yíng)中，很多中小企業(yè)是因?yàn)楣芾碚叻梢庾R(shí)淡薄，偷稅漏稅，被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰，甚至倒閉。構(gòu)建專業(yè)的稅務(wù)會(huì)計(jì)隊(duì)伍。從事會(huì)計(jì)稅務(wù)工作是一項(xiàng)技術(shù)含量很高的工作，不僅要求工作者具備扎實(shí)的會(huì)計(jì)知識(shí)，還要熟知我國(guó)現(xiàn)行的稅收法律制度以及財(cái)經(jīng)法規(guī)制度。要能在會(huì)計(jì)稅務(wù)之間處理相關(guān)問(wèn)題靈活自如。相關(guān)制度是隨著經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化不斷變化，因而就要求企業(yè)的財(cái)務(wù)人員具備較強(qiáng)的學(xué)習(xí)能力。我國(guó)中.小企業(yè)現(xiàn)階段的會(huì)計(jì)人員整體素質(zhì)和大型企業(yè)相比差距較大,而良好的會(huì)計(jì)隊(duì)伍是準(zhǔn)確核算、規(guī)范納稅的基礎(chǔ)，也是降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的保證。

提高其他人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。由于中小企業(yè)自身在管理、福利待遇的制約，人員更需要提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。人員不僅包括財(cái)務(wù)人員，還包括與公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)密切相關(guān)的銷售人員、采購(gòu)人員等，公司管理層應(yīng)重視稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，鼓勵(lì)員工學(xué)習(xí)稅收法律法規(guī)，利用法律知識(shí)來(lái)維護(hù)企業(yè)利益，規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的控制體系

必要的情況下，設(shè)立單獨(dú)的稅務(wù)部門,沒(méi)條件的企業(yè)也得指派業(yè)務(wù)素質(zhì)較高的會(huì)計(jì)人員專門負(fù)責(zé)企業(yè)的稅務(wù)工作。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制要落實(shí)到具體部門具體人員，并制定具體負(fù)責(zé)人，建立相應(yīng)的激勵(lì)和懲罰制度,調(diào)動(dòng)整個(gè)企業(yè)尤其是財(cái)務(wù)部門控制稅務(wù)風(fēng).險(xiǎn)的積極性。

完善內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)是保證企業(yè)會(huì)計(jì)核算真實(shí)完整的重要手段，而會(huì)計(jì)核算水平的高低直接關(guān)乎企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的高低，所以內(nèi)部審計(jì)是防范企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要環(huán)節(jié)。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度體系建設(shè)，應(yīng)以財(cái)務(wù)制度為基礎(chǔ)，以內(nèi)部控制制度為核心，以內(nèi)部審計(jì)制度為手段的綜合制度建設(shè)。良好的財(cái)務(wù)制度是保證會(huì)計(jì)準(zhǔn)確核算的基礎(chǔ)，是企業(yè)依法納稅的基礎(chǔ);內(nèi)部控制制度是保證企業(yè)財(cái)務(wù)、稅收行為按照法律法規(guī)、企業(yè)的財(cái)務(wù)制度執(zhí)行的保證，是降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的保證;內(nèi)部審計(jì)制度也是企業(yè)的重要制度之一，是稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部識(shí)別、監(jiān)督、消除的重要手段。在我國(guó)的中小企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)當(dāng)中，內(nèi)部審計(jì)制度很不完善，甚至相當(dāng)大一:部分中小企業(yè)沒(méi)有專門的內(nèi)審人員、內(nèi)審制度，所以加強(qiáng)中小企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度的建設(shè)，不單單是規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的需要，更是中小企業(yè)健康經(jīng)營(yíng)的需要。

以上就是中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)內(nèi)容，綜上所述，由于中小企業(yè)自身的原因，在經(jīng)營(yíng)發(fā)展的過(guò)程中會(huì)面臨很多的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，因此就需要管理人員加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作，從而使得企業(yè)長(zhǎng)期穩(wěn)定的發(fā)展。如果你還想了解更多會(huì)計(jì)方面的知識(shí)內(nèi)容，關(guān)注會(huì)計(jì)教練，領(lǐng)取相關(guān)的資料進(jìn)行參考，有任何問(wèn)題還可以隨時(shí)向老師提問(wèn)哦。