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對(duì)于會(huì)計(jì)人員來(lái)說(shuō)關(guān)于資產(chǎn)的攤銷處理和匯算清繳是再正常不過(guò)的會(huì)計(jì)賬務(wù)處理了，但因?yàn)槊磕甑亩愂照咭恢倍荚谡{(diào)整，所以會(huì)計(jì)人員的相關(guān)核算也要進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整，今天小編為大家介紹的就是《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表》有調(diào)整!企業(yè)所得稅匯算清繳要注意的相關(guān)內(nèi)容，希望對(duì)大家有所幫助。

對(duì)于會(huì)計(jì)人員來(lái)說(shuō)關(guān)于資產(chǎn)的攤銷處理和匯算清繳是再正常不過(guò)的會(huì)計(jì)賬務(wù)處理了，但因?yàn)槊磕甑亩愂照咭恢倍荚谡{(diào)整，所以會(huì)計(jì)人員的相關(guān)核算也要進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整，今天小編為大家介紹的就是《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表》有調(diào)整!企業(yè)所得稅匯算清繳要注意的相關(guān)內(nèi)容，希望對(duì)大家有所幫助。

企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表修訂了，《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表》(A105080)有哪些新變化?

根據(jù)《財(cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》(2020年第8號(hào))和《財(cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于海南自由貿(mào)易港企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》(財(cái)稅〔2020〕31號(hào))政策規(guī)定，新增第10行“海南自由貿(mào)易港企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊”、第12行“疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)單價(jià)500萬(wàn)元以上設(shè)備一次性扣除”、第13行“海南自由貿(mào)易港企業(yè)固定資產(chǎn)一次性扣除”、第31行“海南自由貿(mào)易港企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)加速攤銷”、第32行“海南自由貿(mào)易港企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)一次性攤銷”，適用于填報(bào)上述政策涉及的資產(chǎn)折舊、攤銷情況及優(yōu)惠統(tǒng)計(jì)情況。

需要提醒您的是：

1.第10行“ (三) 海南自由貿(mào)易港企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊”，適用于在海南自由貿(mào)易港設(shè)立的企業(yè)填報(bào)，填報(bào)新購(gòu)置(含自建)500 萬(wàn)元以上的固定資產(chǎn)，按照規(guī)定采取縮短折舊年限或加速折舊方法的有關(guān)情況及優(yōu)惠統(tǒng)計(jì)情況。若固定資產(chǎn)同時(shí)符合重要行業(yè)加速折舊政策條件， 納稅人自行選擇在本表第 8 行或本行填報(bào)，但不得重復(fù)填報(bào)。

2.第13行“(六)海南自由貿(mào)易港企業(yè)固定資產(chǎn)一次性扣除”：填報(bào)海南自由貿(mào)易港企業(yè)新購(gòu)置(含自建)固定資產(chǎn)，按照規(guī)定采取一次性攤銷方法的有關(guān)情況及優(yōu)惠統(tǒng)計(jì)情況。若固定資產(chǎn)同時(shí)符合“500萬(wàn)元以下設(shè)備器具一次性扣除”政策的，由納稅人自行選擇在第 11 行或本行填報(bào)，但不得重復(fù)填報(bào)。

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