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集團內部的結算基本都是由公司財務人員進行完成，在結算的時候有很多業(yè)務的情況會遇到，那么集團公司內部結算帳務處理，在對于這個內容，小編在下文中整理了相關的知識內容，小編已經在下文中整理好了，想要學習和了解的小伙伴們一起來看看下文吧，希望下文中的內容可以幫助到大家哦。

集團內部的結算基本都是由公司財務人員進行完成，在結算的時候有很多業(yè)務的情況會遇到，那么集團公司內部結算帳務處理，在對于這個內容，小編在下文中整理了相關的知識內容，小編已經在下文中整理好了，想要學習和了解的小伙伴們一起來看看下文吧，希望下文中的內容可以幫助到大家哦。

集團公司內部結算帳務處理?

1.結算企業(yè)(母公司)以其本身權益工具結算,接受服務企業(yè)(子公司)沒有結算義務

(1)結算企業(yè)

借:長期股權投資

貸:資本公積(按權益結算股份支付計量原則確認資本公積)

2.結算企業(yè)(母公司)不是以其本身權益工具結算,接受服務企業(yè)(子公司)沒有結算義務

(1)結算企業(yè)

借:長期股權投資

貸:應付職工薪酬(按現(xiàn)金結算股份支付計量原則確認應付職工薪酬)

(2)接受服務企業(yè)

借:管理費用等

貸:資本公積(按權益結算股份支付計量原則確認資本公積)

(3)合并財務報表中應編制如下抵消分錄

借:資本公積

管理費用等(差額,也可能在貸方)

貸:長期股權投資

3.結算企業(yè)和接受服務企業(yè)均為母公司,且授予本公司職工的是其本身權益工具

借:管理費用等

貸:資本公積(按權益結算股份支付計量原則確認資本公積)

4.結算企業(yè)和接受服務企業(yè)均為母公司,且不是以其本身權益工具結算

借:管理費用等

貸:應付職工薪酬(按現(xiàn)金結算股份支付計量原則確認應付職工薪酬)

勞務公司賬務處理?

1、收到A公司付的勞務費時

2、借:銀行存款

貸:主營業(yè)務收入

3、借:營業(yè)稅金及附加

貸:主營業(yè)務收入-服務費

應交稅費-應交營業(yè)稅、城建稅、教育附加

4、計提被派遣人員工資

借:管理費用

貸:應付職工薪酬-工資

應付職工薪酬-社保-個人應交養(yǎng)老保險

應付職工薪酬-社保-個人應交失業(yè)保險

應付職工薪酬-社保-個人應交醫(yī)療保險

應付職工薪酬-社保-個人應交住房公積金

其他應付款-單位應該負擔的保險

其他應付款-單位應該負擔住房公積金

應交稅費-應交個人所得稅

5、發(fā)放時

借:應付職工薪酬-工資

貸:庫存現(xiàn)金

6、支付社保、住房公積金

借:應付職工薪酬-社保-個人應交保險(三險一金)

應付職工薪酬-社保-個人應交住房公積金

其他應付款-單位應該負擔的保險(五險

其他應付款-單位應該負擔住房公積金

貸:銀行存款

7、支付個人所得稅

借:應交稅費-應交個人所得稅

貸:銀行存款

8、支付營業(yè)稅金及附加

借:應交稅費-應交城建稅、教育附加

貸:銀行存款

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