用戶注冊

中小企業(yè)稅收管理中存在的問題及建議，納稅是每個納稅人應(yīng)盡的義務(wù)，但是中小企業(yè)因為規(guī)模不大，涉及廣泛、納稅的意識不強(qiáng)，最終會導(dǎo)致中小企業(yè)偷稅漏稅的情況出現(xiàn)，因此小編就在下文整理了中小企業(yè)稅收管理中存在的問題及建議的相關(guān)資料，希望可以給大家提供一些建議。

中小企業(yè)稅收管理中存在的問題及建議，納稅是每個納稅人應(yīng)盡的義務(wù)，但是中小企業(yè)因為規(guī)模不大，涉及廣泛、納稅的意識不強(qiáng)，最終會導(dǎo)致中小企業(yè)偷稅漏稅的情況出現(xiàn)，因此小編就在下文整理了中小企業(yè)稅收管理中存在的問題及建議的相關(guān)資料，希望可以給大家提供一些建議。

一、當(dāng)前中小企業(yè)稅收管理中存在的問題

一是企業(yè)流動性大。由于中小企業(yè)點多面廣、經(jīng)營方式靈活多樣，加之開停業(yè)較為頻繁，往往生產(chǎn)經(jīng)營情況不能及時反饋到稅源管理部門，造成稅收管理中欠稅、逃稅、漏稅等現(xiàn)象時有發(fā)生。特別是近年來國家不斷降低市場準(zhǔn)入門檻，工商部門在辦理注冊登記時同時放寬了各項限制，一些中小企業(yè)臨時租借一兩間商品房或公寓樓從事經(jīng)營活動，甚至隨意變動經(jīng)營場所;一些中小企業(yè)虛報注冊資金或先注冊后抽逃資金，一些中小企業(yè)以法人代表私人賬戶代替對公賬戶進(jìn)行資金往來和欠款交易;等等這些情況都增加了稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)管難度。

二是收入難以準(zhǔn)確核算。中小企業(yè)的收款方式多以現(xiàn)金結(jié)算為主，基本上不開發(fā)票。從調(diào)查情況來看，雖然大部分中小企業(yè)安裝了稅控裝置，但由于他們在對外經(jīng)營時往往許諾不開發(fā)票可享受一定比例的折價，造成部分消費者放棄索取發(fā)票，導(dǎo)致稅務(wù)機(jī)關(guān)很難準(zhǔn)確核算企業(yè)的真實收入。

三是財務(wù)核算不規(guī)范。我們在檢查中發(fā)現(xiàn)有些中小企業(yè)通過少計收入、虛列成本費用等形式逃避納稅義務(wù)，比如:對現(xiàn)金結(jié)算不要發(fā)票的就不記賬，只對開票部分入賬;隨意虛列人員工資、辦公成本等費用，將營業(yè)收入長期掛在往來賬上不申報納稅等。此外，由于中小企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模較小、經(jīng)營周期較短，為了減少支出，大多數(shù)企業(yè)只設(shè)置一名 會計，有的甚至不設(shè)置會計，而由會計師事務(wù)所代理或請兼職會計做賬,這部分人員做賬的隨意性較大，且往往以企業(yè)的意圖為準(zhǔn)，這就造成部分中小企業(yè)缺乏統(tǒng)一有效的財務(wù)和賬務(wù)管理，具體辦稅人員對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況不熟悉，且大部分財會人員兼職多家公司,嚴(yán)重影響了會計核算質(zhì)量和納稅申報的完整性、真實性。

四是稅收管理力度不強(qiáng)。-方面，現(xiàn)階段基層稅務(wù)機(jī)關(guān)的管理手段還沿用管理員制度，是按地域點對點、面對面的分片管理模式，工作內(nèi)容也局限于申報審核和電話催報催繳。人力資源浪費嚴(yán)重，單位征稅成本較高。日常審批工作流程復(fù)雜，程序繁瑣，浪費了基層稅務(wù)人員大量的時間、人力和精力。基層的稅收征管沒有充分發(fā)揮信息技術(shù)優(yōu)勢，沒有有效發(fā)揮稅收征管應(yīng)用軟件的作用,稅收征管實質(zhì)性的工作絕大部分以手工和計算機(jī)并軌運行，手工做完，還需用微機(jī)再做-遍，工作效率低下。另一方面，對納稅人經(jīng)營動態(tài)跟蹤管理力度不夠，不能及時掌握納稅人真實的生產(chǎn)經(jīng)營狀況;稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人基本情況的了解多從企業(yè)申報、計算機(jī)收集的信息中獲得，很多情況事前了解不夠、事后監(jiān)督不力，容易陷入工作被動;對納稅資料的受理審核上，只注重審核資料的齊全性、申報的及時性，缺乏對申報真實性和對稅源、稅基監(jiān)控的深層次管理等。

二、加強(qiáng)中小企業(yè)稅收管理的建議

一是改進(jìn)管理方式。對中小企業(yè)實行稅源專業(yè)化管理，進(jìn)一步強(qiáng)化戶籍管理， 特別是在企業(yè)辦理稅務(wù)登記后，- -定要到企業(yè)經(jīng)營場所、倉庫進(jìn)行查看,熟悉了解企業(yè)的經(jīng)營狀況。在抓好日常稅收管理的同時，把工作重點放在稅源變化分析、稅收預(yù)測、責(zé)任區(qū)巡查、經(jīng)營情況調(diào)查等方面，及時了解企業(yè)資金流、經(jīng)營業(yè)務(wù)等綜合情況，加強(qiáng)對企業(yè)經(jīng)營的全程控制。每月定期召開中小企業(yè)稅收分析例會，對中小企業(yè)的零、低稅額申報、行業(yè)稅負(fù)等信息進(jìn)行分析比對，分析存在的問題，制定相應(yīng)的征管措施。進(jìn)一步改進(jìn)征收方式，對符合實行查賬征收條件的，采取查賬征收的管理方法;對不符合查賬征收的，限期整改，同時本著高于同行業(yè)建賬戶納稅額的原則核定其應(yīng)納稅額。

二是深化信息管稅。加強(qiáng)對稅收征管系統(tǒng)等系統(tǒng)的運用，強(qiáng)化信息和數(shù)據(jù)的采集、更新、維護(hù)和分析，設(shè)置各類風(fēng)險監(jiān)測預(yù)警措施，及時查找、發(fā)現(xiàn)征管漏洞和風(fēng)險點，進(jìn)一步提高稅源監(jiān)控能力。

三是加強(qiáng)部門協(xié)作。建立部門協(xié)作機(jī)制，加強(qiáng)與工商、國稅、銀行、房地產(chǎn)等部門涉稅信息交流共享和交換，強(qiáng)化部門協(xié)作，推進(jìn)社會綜合治稅，及時掌握中小企業(yè)納稅人登記、注銷、開戶銀行及銀行賬號等信息。

四是加強(qiáng)納稅評估。納稅評估是推行稅收風(fēng)險管理、促進(jìn)納稅遵從的重要手段，它涵蓋了風(fēng)險分析識別、風(fēng)險等級排序以及部分風(fēng)險應(yīng)對任務(wù)等內(nèi)容。加強(qiáng)納稅評估，可以建立縣(區(qū))局、科室、稅收管理員三級稅收風(fēng)險分析機(jī)制，深入開展稅收風(fēng)險排查，加強(qiáng)對風(fēng)險戶、風(fēng)險點的整合，從而提高納稅評估的準(zhǔn)確性。由于中小企業(yè)數(shù)量眾多，可以采取“以點帶面、集體約談、整體補(bǔ)稅”的評估辦法，集中精力對連續(xù)三個月零申報或低申報、支出明顯高于收入、申報稅額較低且與其經(jīng)營規(guī)模不相稱、經(jīng)營收入及利潤率等指標(biāo)變動較大的中小企業(yè)實施重點評估。對其他中小企業(yè)則以約談、舉證、實地調(diào)查為主，引導(dǎo)企業(yè)自查,督促其完善賬務(wù)處理、規(guī)范財務(wù)核算。

五是強(qiáng)化以票控稅。加強(qiáng)發(fā)票的領(lǐng)購管理，根據(jù)納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模、信用等級核定發(fā)票領(lǐng)購數(shù)量。加強(qiáng)發(fā)票的驗舊管理，重點核查納稅人是否按規(guī)定使用發(fā)票，開出的發(fā)票金額是否如實申報納稅。加強(qiáng)對中小企業(yè)的日常巡查,對不開票和發(fā)票借用、涂改、單聯(lián)填寫、出具空白發(fā)票等行為，嚴(yán)格按照《發(fā)票管理辦法》進(jìn)行處罰。全面推行稅控裝置，要求企業(yè)納稅人嚴(yán)格按規(guī)定安裝、使用稅控裝置。加強(qiáng)稅收發(fā)票相關(guān)知識宣傳，提高廣大消費者的索票意識。加強(qiáng)與公安、財政等部門協(xié)作，聯(lián)合開展打擊假發(fā)票、打擊非正規(guī)發(fā)票活動，規(guī)范發(fā)票使用秩序。

六是優(yōu)化納稅服務(wù)。積極組織“送稅法進(jìn)企業(yè)”、舉辦納稅人學(xué)校培訓(xùn)班等納稅宣傳、輔導(dǎo)培訓(xùn)活動，幫助企業(yè)健全財務(wù)制度，規(guī)范財務(wù)會計核算，提高企業(yè)自覺納稅意識和辦稅能力，提升申報質(zhì)量。積極開展電話、短信、上門等服務(wù)，提醒納稅人辦理納稅申報、發(fā)票驗舊等業(yè)務(wù)。加強(qiáng)對企業(yè)財會人員的管理和培訓(xùn)，對從事財會工作的人員，實行持證上崗制度，由稅務(wù)或財政部門定期進(jìn)行稅法業(yè)務(wù)、財會知識培訓(xùn)，并嚴(yán)格限制兼職會計兼職企業(yè)的數(shù)量，確保會計核算質(zhì)量。

七是強(qiáng)化管理責(zé)任。進(jìn)一-步明確稅收管員對中小企業(yè)的管理內(nèi)容和管理責(zé)任，制定考核標(biāo)準(zhǔn)，將各項工作標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行量化。通過明確任務(wù)和嚴(yán)格考核提高干部的績效意識和工作積極性。進(jìn)一步加強(qiáng)過程監(jiān)管，建立稅收管理員工作日志，各稅收管理員按日記錄稅收征管活動，縣局按月檢查工作日志，按季進(jìn)行績效考核，并將結(jié)果進(jìn)行通報，強(qiáng)化稅收管理員的管理責(zé)任。通過以上舉措，確保管理到戶、責(zé)任到人，切實提高稅源管理質(zhì)量。

以上關(guān)于中小企業(yè)稅收管理中存在的問題及建議就為大家分享到這了，大家對以上的內(nèi)容都掌握了嗎?有什么不明白的地方就咨詢答疑老師進(jìn)行了解吧，想要更深入的了解更多財務(wù)方面的相關(guān)內(nèi)容，關(guān)注會計教練公眾號即可領(lǐng)取相關(guān)的資料進(jìn)行參考，有需要的小伙伴趕快聯(lián)系我們吧。